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摘 要 资金是企业生存和发展的主要基础，被视为企业生产经营的血液，一致受到企业的高度重视。如何加强资金管理、防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。本文通过分析目前企业资金管理中存在的主要问题和风险，提出了如何提高企业资金管理的认识和加强资金管理、控制，从而实现可持续运营和公司成长。
关键词 资金 管理 加强 企业 看法
在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。资金管理是企业财务管理的核心内容。因此如何加强资金管理、让企业“不差钱”，以便真正做到开源节流、降本增效，是摆在财务人员面前一个首要问题。
一、目前企业资金管理中存在的主要问题和主要风险
1. 资金管理水平低，使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）多头开户，资金严重失控；（2）投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；（3）大量资金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转速度慢、周转不灵。
2．资金流转的内部控制制度流于形式。以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。
3．重视利润指标考核，忽视现金流控制。一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。
4.管理层素质技能不高，对中小企业的监控不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力甚至内部人为不遵守财务制度的现象，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无法有效地发挥作用。
5.资金活动中的主要风险。资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，因此企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。根据资金活动的特点，企业涉及资金活动的主要风险有：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机;（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
二、如何提高企业资金管理的认识
1．更新观念，树立资金管理意识。所谓资金的时间价值，是指资金在运动过程中随着时间的推移实现增值。即等量的货币在不同的时间内价值是不相等的。资金存入银行可以获得利息，用于经营活动可以获得利润。由运用资金实现的利息或利润，表现为货币的时间价值。影响货币时间价值量的因素有两个：一是时间长短；二是利率的高低。时间越长、利率越高，货币的时间价值越大。因此，树立资金时间价值观念，就是要求管理人员要有“时间就是金钱、时间就是效益”的观念，来管好用活资金。
2．重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。
３.建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。
三、如何加强企业资金的管理
企业资金管理的目标是提高资金使用效益,保证资金的支付能力和偿债能力,使企业的净现金流最大化。
１.从管理机制上,推行全面预算管理,强化资金预算管理。电力企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。
２.加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系。电力企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，对已取得的贷款按时还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形象。这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。
３.从经营理念上,瞄准目标市场,找准市场定位,强化全员参与的成本管理意识。资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水平。（1）加强资金的筹措管理筹措资金是企业的基本财务活动，是决定企业生产规模和生产经营发展速度的重要环节。（2）加强资金的投放管理为了使企业获取最佳经济效益，首先，企业要建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。一是优化内部资金结构，充分发挥企业财务的调控职能，认真搞好企业内部资金的合理配置，优化资金占用结构和产品生产结构。二是加强投资项目的内部审议和管理，控制投资风险。其次，企业要建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度。
4. 严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。
（１）强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购；压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。
（２）强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口、以提高劳动生产率为基础、以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。
（３）严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
５．强化措施，挖掘资金潜力。
衡量资金管理好坏的一条重要标准是资金利用率的高低。资金占用少、周转快、效益高，是资金管理所追求的目标。因此，企业必须千方百计挖掘资金潜力，提高资金利用率，发挥资金的整体效益。
一是在经济业务中，应尽量避免拖欠所占用的资金。一般情况下，应收帐款的滞留时间越长，形成坏帐的可能性越大。因此，要增强风险意识，主动控制拖欠，及时有效的消除影响收款的因素。对已形成的应收款，要根据不同情况，采取电函、人催等不同的方法，借助国家政策法规，尽快进行有效地清欠。必要时，落实清欠责任人，明确责任，加大清欠力度，加速清欠工作。
二是在经济业务中，应尽量盘活沉淀资金。沉淀资金的占用往往被人们所忽略。有些人受“新官不理旧帐”观念的影响，不注重沉淀资金的清理，使沉淀资金一沉再沉，因此，这是一笔很大的损失。要管好用好资金，提高资金的使用效率，就要树立长远目标，让其焕发出新的活力。
６.盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。
现金和银行存款是资金的直接表现形式，而存货及其他资产是资金在流转中的转化形式。所以，盘活存量资金能挖掘企业资金管理深层潜力。
（１）银行存款的管理。主要是确定最佳现金余额和银行存款，避免现金和银行存款的闲置，保证现金的安全，最大限度地发挥现金和银行存款的作用。要做到这一点，必须合理调度资金，做好流动资金“勤还速贷”工作，充分利用货币的时间差和空间差，节约贷款利息。
（２）存货管理。应积极开展清仓查库，合理储备物资，不断完善企业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储积压物资，把死物变成活钱；根据市场供求规律和生产需要，做到灵活采购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行无库存供应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。
（３）固定资产实行管理。主要是确定固定资产的需要量，合理配置固定资产，选择最佳的折旧方法，及时处理多余固定资产。此外，严格按计划支付固定资产投资项目所需资金。
四、如何加强企业资金的控制
1.强化财务监督，进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。
2.加强内部审计，健全内部审计监督制度。强调内部审计与监督不仅仅是对财务会计信息的和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督，将更多的精力放在管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在有序地进行。
３.注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。
4.加强和改进资金活动内部控制，是企业生存和发展的内在需要。需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾，主要有：（1）保持生产经营各环节资金供求的动态平衡；（2）促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率（3）确保资金安全。
综上所述，随着市场经济的发展和完善，对企业财务管理工作提出了新的要求。当前，财务管理要围绕资金管理这个主旋律，从企业经济管理内在要求出发，努力提高财务部门的宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力，构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式，以充分发挥财务管理在企业管理中的核心。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，“管”在一定程度上是企业管理的核心内容；而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行，因此，资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能让企业真正“不差钱”，从而实现可持续运营和公司成长。
参考文献：
[1]曾小青,陈宏明.集团公司集中式银行资金管理系统的构建.中国管理信息化.2006(2).
[2]肖序,李淑娜.我国财务公司的现状及营运策略.石家庄经济学院学报.2003(3). |
